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计提下月工资怎么做账务处理

2022-09-21 15:33:46

根据权责发生制原则，当月工资当月计提，不应该提前计提下月工资。

当月工资当月计提：

借：管理费用-工资，

借：销售费用-工资，

借：制造费用-工资，

借：研发支出-工资，

借：在建工程-人工费，

借：工程施工-人工费，

借：劳务成本-工资，

贷：应付职工薪酬-工资，

次月发放工资的时候：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：其他应付款-个人社保费，

贷：其他应付款-个人社保费，

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款。

老师，请问一下这个业务怎么做账务处理，2019年6月计提工资50万，2019年7月实际发放工资45万，多计提的那5万需要做账务处理吗，如果要做账务处理需要怎么做呢？

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