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所得税逾期分录怎么编写

2022-09-21 16:05:43


所得税逾期,如果已经申报的,直接做扣缴的分录,并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目,其分录为,

缴纳企业所得税时,分录为,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款,

营业外支出—罚款/滞纳金等。

如果没有申报的,需要补充申报及扣缴,

借:所得税费用,

贷:应交税费—应交企业所得税。

实际结转所得税费用时,分录为,

借:本年利润,

贷:所得税费用。

缴纳企业所得税时,分录为,

借:应交税费—应交企业所得税,

贷:银行存款等。

有逾期漏报的 补交了企业所得税上的税款 还有产生了滞纳金 分录分别怎么写
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