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所得税逾期分录怎么编写

2022-09-21 16:05:43

所得税逾期，如果已经申报的，直接做扣缴的分录，并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目，其分录为，

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外支出—罚款/滞纳金等。

如果没有申报的，需要补充申报及扣缴，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际结转所得税费用时，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。

有逾期漏报的补交了企业所得税上的税款还有产生了滞纳金分录分别怎么写

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