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暂估了成本找不到发票,如何做会计处理

2022-09-27 18:46:35


企业收到货物但是尚未取得对应的发票的,可以先暂估入账,结转成本。待实际收到发票后再冲减暂估的部分,并重新做正确的金额的分录,如果企业暂估了成本,但是找不到发票的,应该在汇算清缴的时候调减成本,调高利润,并缴纳所得税,分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税,

贷:银行存款。

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配—未分配利润,

贷:以前年度损益调整。

暂估入库,等发票到了实际成本大于暂估结转的如何做账务处理?
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