发生经营业务，根据实际业务的数量、单价对应在开票系统开具发票。

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营业务收入、其他业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额 一般纳税人，

贷：应交税费-应交增值税 小规模纳税人，

借：主营业务成本、其他业务成本，

贷：库存商品、原材料等，

1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入；

2、进入后就能看到发票填开选项，点击；

3、点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认；

4、开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完；

5、开票信息填完后，点击右上角的打印；

6、根据自己打印机的情况，设置边距，将同一发票号的纸质发票放入打印机内，点击打印；

7、打印完后如果还需要开就点确认开下一张发票，开完了就点取消，退出系统就可以了；

8、打印完后，在发票抵扣联跟发票联盖上发票专用章，寄给对方即可。

老师，发票管理办法规定：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。但是现在很多公司都是要求先给发票，那先给发票的账务处理和实际业实际业务发生后开具发票的账务处理分别是怎样的呢