工会经费和福利费计提：

借：管理费用-工会经费等，

贷：应付职工薪酬-工会经费，

借：管理费用-福利费，

贷：应付职工薪酬-福利费，

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。 来源：

(1)会员按照中华全国总工会的规定交纳的会费。

(2)工会举办的事业的收入。

(3)行政方面根据工会法的规定拨交的经费。

(4)各级政府和企业、事业单位行政的补助。

福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼儿园，托儿所人员的工资的费用。