先将余额转入未分配利润

借：本年利润，

贷：利润分配——未分配利润 。

（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

（2）结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借：利润分配——未分配利润，

贷：盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 。

借：利润分配——未分配利润，

贷：盈余公积 向股东分配利润。

借：利润分配——未分配利润，

贷：应付股利 可以合并以下作如下分录。

借：利润分配——未分配利润，

贷：利润分配——提取盈余公积，

贷：利润分配——应付股利 。