计提工资时：

借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等，

贷：应付职工薪酬-工资。

计提社保（企业自己承担的部分）：

借：管理费用，

贷：应付职工薪酬-社保。

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应付职工薪酬-社保（员工个人部分的社保），

应交税费-应交个人所得税。

库存现金/银行存款

上交杜保时：

借：应付职工薪酬-社保，

贷：库存现金或者银行存款。

上交个人所得税时：

借：应交税费-应交个人所得税，

贷：银行存款。